НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПЕРЕВОДОВ С КАРТЫ НА КАРТУ
При рассмотрении вопроса о получении гражданами переводов на карт-счета в первую очередь необходимо исходить из характера полученного дохода и источника его выплат.
Денежные переводы между близкими родственниками и свояками от налогообложения освобождаются.
Для целей налогообложения к близким родственникам относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги.
Если же денежный перевод поступает в результате дарения от лиц, не являющихся близкими родственниками или свояками, и общая сумма превышает 9 338 белорусских рублей (в 2023 году), по итогу года - не позднее 31 марта 2024 года, необходимо подать декларацию и уплатить подоходный налог.
В декларации необходимо указать только сумму сверх определенной.
С помощью переводов с карты на карту удобно решать долговые вопросы, возвращать деньги, взятые взаймы, или, наоборот, одалживать деньги таким способом.
В данном случае не придется уплачивать налог, так как никакой экономической выгоды в таких операциях нет (экономическая выгода возникает, если деньги были одолжены под проценты).
ЗАРУБЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ
Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы.
По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие.
В каком же случае вам необходимо проявить инициативу и прийти в инспекцию, а в каком налоговый инспектор вызовет вас сам?
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БЛОГЕРОВ
Инспекция МНС по Железнодорожному району г. Гомеля информирует, что обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет- платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее - блогеры) и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.
Порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее - подоходный налог) доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 НК.
Для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 196 НК).
В соответствии с пунктом 1 статьи 216 НК белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, от которых физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в установленном законодательством порядке исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с выплачиваемого дохода.
Таким образом, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.
При получении блогером - налоговым резидентом Республики Беларусь в течение календарного года доходов на территории Республики Беларусь и (или) из- за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13 процентов на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом (подпункты 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 219, пункт 1 статьи 222 НК).
Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (часть третья пункта 2 статьи 219 НК).
СОЗДАЕМ ВЕБ-САЙТЫ, ОКАЗЫВАЕМ УСЛУГИ ПО РЕМОНТУ И ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОМПЬЮТЕРОВ, ОБУЧАЕМ РАБОТЕ НА КОМПЬЮТЕРЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Железнодорожному району г. Гомеля обращает внимание физических лиц на введение с 1 января 2023 года нового режима налогообложения - налога на профессиональный доход.
Этот налоговый режим полностью основан на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая уплатой.
Все будет осуществляться через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».
Перечень видов деятельности, осуществляемых плательщиками налога на профессиональный доход, определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 №851, в частности это:
- разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения;
- обучение работе на персональном компьютере;
- услуги по графическому дизайну и дизайну интерьеров.
Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату подоходного налога с физических лиц, обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения Республики Беларусь.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
Впервые зарегистрированные плательщики будут иметь право на вычет в размере 2000 руб.
Общеустановленная ставка налога на профессиональный доход - 10%, а для получателей пенсии - 4%.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано установить приложение «Налог на профессиональный доход» на свой смартфон или компьютер и проинформировать налоговый орган посредством данного приложения о применении налога.
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно.
Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
Также не требуется представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД?
Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу - приложение «Налог на профессиональный доход».
Преимущества нового налогового режима
- предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей;
- не нужно приобретать и использовать контрольно-кассовое оборудование;
- простота начала применения режима (достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»);
- возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;
- не нужно предоставлять отчеты и декларации (учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении);
- налог начисляется налоговым органом (предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении);
- выгодные налоговые ставки (10 % и 20 %, а для получателей пенсии - фактически 4 % и 8 %).
Кто вправе применять специальный налоговый режим Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
• деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
• использования имущества.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами - плательщиками налога на профессиональный доход Перечень видов деятельности, осуществляемых плательщиками налога на профессиональный доход, согласно статье 378 Налогового кодекса Республики Беларусь, определен Советом Министров Республики Беларусь.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:
• подоходного налога с физических лиц;
• сбора за осуществление ремесленной деятельности;
• единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
• обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Ставки налога на профессиональный доход 10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного от:
доход
белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
Льготы по налогу на профессиональный доходДля физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Как стать плательщиком налога на профессиональный доход ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу -ПРИЛОЖЕНИЕ «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:
1.Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»
2. Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный
3. Все готово! Вы вправе применять налог на профессиональный ДОХОД доход» о применении налога на профессиональный доход Как рассчитать сумму налога к уплате? Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно.
Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
Также не требуется представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
Уведомление налоговым органом: не позднее 10 числа Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог непрофессиональный доход».
Уплата плательщиком: не позднее 22 числа Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.
Как прекратить применять налог на профессиональный доход? По инициативе физического лица Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.
Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
По инициативе налогового органа Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется в случаях: S несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход; J смерти или объявления физического лица умершим; признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным.